销项负数发票是指企业开具的金额为负数的增值税发票，这通常发生在退货、折让或折扣等情况下，在会计处理上，销项负数发票的处理方式与正常的销项发票有所不同，需要特别注意,以下是关于如何对开具的销项负数发票进行账务处理的详细说明：

1. 确认交易背景：企业需要确认开具销项负数发票的交易背景，确保其符合税法规定，退货时需提供相应的退货证明,折让或折扣时需有明确的折让协议或折扣原因说明。

2. 调整销售收入：对于销项负数发票，企业应将原开具的正数发票对应的销售收入进行调整，如果原发票已计入当期收入，则需要冲减相应的销售收入科目，并减少应收账款（或银行存款）。

3. 调整应交税费：企业还需根据销项负数发票的金额调整应交税费科目，由于销项负数发票意味着企业实际收到的货款减少,因此应相应减少应交增值税额。

4. 记录成本费用：如果销项负数发票涉及到退货、折让或折扣导致的成本费用增加，企业还需要将这些成本费用计入相关科目，如库存商品、营业成本等。

5. 编制会计分录：根据上述调整，企业需要编制相应的会计分录来反映销项负数发票的影响,以下是一个简化的例子：

借：主营业务收入 - 红字金额 贷：应收账款 - 红字金额

借：应交税费 - 应交增值税（销项税额） - 红字金额 贷：银行存款/现金 - 红字金额

借：库存商品/营业成本等 - 蓝字金额 贷：主营业务成本/销售费用等 - 蓝字金额

需要注意的是，上述分录仅为示例，实际会计处理应根据企业具体情况和会计准则进行调整，企业在处理销项负数发票时,还应注意以下几点：

• 确保所有凭证齐全，包括退货证明、折让协议等；
• 及时更新财务软件中的发票信息,避免重复记账或遗漏；
• 定期核对账目,确保账实相符；
• 如有疑问,可咨询专业会计师或税务机关。

开具销项负数发票的会计处理需要谨慎对待，确保符合税法规定和会计准则的要求，通过正确的账务处理，企业可以准确反映财务状况,避免税务风险。